Страховые взносы и налоги на заработную плату

Налоги на заработную плату

Страховые взносы на заработную плату и другие налоги, которые оплачивают работники.

Какие страховые взносы на заработную плату оплачивают работники?

Заработная плата
Заработная плата после налогов.

Согласно пункту 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации все работники платят страховые взносы, налоговыми агентами по которым выступает работодатель:

  1. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование в размере 22%.
  2. Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9% для резидентов, 1,8% для иностранных граждан и лиц без гражданства.
  3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование 5,1%.

Страховые взносы, уплачиваемые работниками агропромышленного комплекса, в соответствии со статьей 425 Налогового кодекса Российской Федерации, составляют 30%.

Ставка страховых взносов в размере 30% будет действовать по 2020 год включительно (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Есть вопросы по налоговым льготам для сельскохозяйственных организаций?

Нужна консультация по оптимизации налогообложения?

Обращайтесь в нашу службу поддержки и получите консультацию!

Уплата налогов на заработную плату
Страховые взносы на заработную плату.

Какие ещё страховые взносы, не учтенные в Налоговом кодексе, платят работники?

В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2019 г. №445-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» одноименные страховые взносы уплачиваются в порядке и по тарифам, установленным Федеральным законом от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ.

В свою очередь, Федеральным законом N 179-ФЗ от 22.12.2005 г. установлен класс профессионального риска, соответствующий виду экономической деятельности.

Во исполнение Федерального закона N 179-ФЗ от 22.12.2005 г. приказом Минтруда России от 30.12.2016 N 851н утверждена «Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска".

Согласно указанному приказу, к 19 классу профессионального риска относятся:

  • разведение молочного крупного рогатого скота;
  • производство сырого молока;
  • разведение мясного и прочего крупного рогатого скота;
  • производство бычьей спермы.

Перечисленные виды деятельности приравниваются к работам по обогащению коксующегося угля.

Федеральным законом N 179-ФЗ от 22.12.2005 г. для 19 класса профессионального риска размер взноса составляет 2,5% к начисленному доходу.

В свою очередь, к 25 классу профессионального риска с коэффициентом 4,5 относятся:

  • разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков;
  • производство сырого кобыльего молока;
  • разведение овец и коз;
  • производство сырого овечьего и козьего молока;
  • разведение племенных овец и коз.

Перечисленные виды деятельности приравниваются к производству металлообрабатывающего оборудования.

Федеральным законом N 179-ФЗ от 22.12.2005 г. для 25 класса профессионального риска размер страхового взноса составляет 4,5% к начисленному доходу.

Следует отметить, что деятельность по добыче природного газа относится к 1 классу профессионального риска в размере 0,2% к начисленному доходу.

На примере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний мы видим, как государство в лице Минтруда заботится о работниках, о развитии различных отраслей народного хозяйства.

Размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяется в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных.

Статьей 2 Федерального закона №445-ФЗ от 27.12.2019 г. установлена льгота на уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для индивидуальных предпринимателей в размере 40%.

Вы готовитесь к реализации инвестиционного проекта в агропромышленном комплексе и хотите выбрать оптимальный налоговый режим?
Хотите использовать налоговые льготы, предусмотренные законодательством?

Обращайтесь к нам, и Вы получите:
оптимизированную финансовую модель инвестиционного проекта с учетом всех налоговых льгот;
льготный инвестиционный кредит по ставке менее 5% на срок до 15 лет;
рентабельный и экономически эффективный агробизнес.

Зарплата в конверте
Почему работодатели переходят на оплату заработной платы «в конверте»?

Страховые взносы или налоги, которые платят работники организаций, но об этом не знают.

Согласно вышеизложенному, работники платят страховые взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование в размере 22%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9%;
  • на обязательное медицинское страхование 5,1%;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от 0,2% до 8,5%.

Налог на доходы физических лиц.

На вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу и оказанную услугу установлена налоговая ставка в размере 13%.

Федеральная налоговая служба
Федеральная налоговая служба Российской Федерации

Сколько налогов с заработной платы платит работник сельскохозяйственной организации, специализирующейся на молочном скотоводстве?

  1. Размер страховых тарифов составляет: 32,5%
  2. Налог на доходы физических лиц 13%.

При этом следует учесть, что расчет страховых тарифов в размере 30% осуществляется от общего фонда оплаты труда, а расчет страховых тарифов на страхование от несчастных случаев на производстве, как и НДФЛ — от начисленной заработной платы.

Благодарю Вас за интерес к статье. Если Вы нашли ее полезной:

Поделитесь с друзьями, нажав на кнопки социальных сетей.

Напишите комментарий (внизу страницы).

Подпишитесь на обновления, будет много интересного и полезного!

Удачного Вам дня!

Всё об инвестициях в АПК
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:
Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я подтверждаю, что ознакомлен с правилами комментирования, даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.